现金流量表的最简单编制方法(现金流量表的最简单编制方法根据资产负债表和利润表)

现金流量表的编制方法：

1.编制表格用“逆向编制法”首先求出现金及现金等价物净增加额，其次用“现金及现金等价物净增额”-“筹资活动产生的现金流量净额”-“投资活动产生的流量净额”求出“经营活动产生的现金流量净额”。

用“经营活动产生的现金流量净额”-附表中从净利润-固定资产折旧-无形资产摊销至经营性应收项目减少（或增加）的金额，求出经营性应付项目的增加（或减少）行中。

2.测试正确与否经营性应付项目减少金额+《资产负债表》流动负债合计的“年初数”金额=《资产负债表》流动负债合计的“年末数”金额。

贷款及贷款利息的填报—《现行会计制度》核算利息是在“财务费用”科目中核算的。

因此，在填入“偿付利息”所支付的现金时，同时也必须填入补充资料中的“财务费用”内。

3.填写“经营活动产生的现金流”填写“现金流入合计”。

按照填报要求，应包括现金及现金等价物流入净额的。

中小型企业一般只有现金及一个银行存款账户，并且大额现金均存入银行。

只要将银行存款账户借方累计发生额+少量的“坐支现金”就可以作为“现金流入合计”填入表中了。

销售商品、提供劳务收到的现金流量的计算公式：销售商品、提供劳务收到的现金流量=《损益表》商品销售收入本年累计数-（应收账款期末数-应收账款期初数）+（预收账款期末数-期初数）。

收到税费返还，指由税务机关根据优惠政策退还给企业的各项税款。

收到的其他与经营活动有关的现金的计算公式：收到的其他与经营活动有关的现金=现金流入小计-销售商品、提供劳务收到的现金流量-收到税费返还。

现金流出小计的计算公式：现金流入小计-经营活动产生的现金流量净额。

购买商品、接受劳务支付的现金的计算公式：购买商品、接受劳务支付的现金=《损益表》销售成本+（预付账款期末数-期初数）-（应付账款期末数-期初数）+（存货科目期末数-期初数）。

支付给职工以及支付的现金，按“应付职工薪酬”账户借方累计发生额填入。

支付的各项税费，按“应付税金”、“其他应交款”两账户“本期借方发生额”填入。

支付其他与经营活动有关的现金的计算公式：现金流出合计-购买商品、接受劳务支付的现金-支付给职工以及支付的现金-支付的各项税费。

编制《现金流量表》除了反映企业当期现金流量外，还对会计核算的规范化起到检查作用。

现金流量表用处：

1.反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力；

2.评价企业偿还债务，支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况；

3.分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因；

4.通过对现金投资与融资，非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。

现金流量表的最简单编制方法根据资产负债表和利润表

怎么用资产负债表和利润表编制现金流量表?

第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数(一般企业并无其它形式的现金等价物),把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上,算出现金及现金等价物净增加额.

第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项:。

1.一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资,这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了:若无变化,就不管它了;若有变化,看看是否关扯现金及金额多少.(要有其它投资,再看看其它投资项目就行了)。

2.筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系,根据这几个科目分析填列就行了。

第三步、上面做好后,现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了.(根据公式:现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额)。

第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目,而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分,目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性.

1.此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出(如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等).

2.麻烦一点的是如何确定经营性应收项目和经营性应付项目的范围,我的经验是这样:。

应收帐款、其它应收款一般均为经营性应收项目;。

除短期借款、预提费用等科目外的流动负债科目均为经营性应付项目.

3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确:若不正确,先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调;若还不正确,还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误.若正确,基本大功告成.

第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分.

1.销售商品、提供劳务收到的现金(以一般纳税人为例)按主营业务收入+主营业务收入*17%+(或-)应收帐款变动额计算.(若有其它业务收入也要算上)。

2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计.

3.支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上.

4.支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+管理费用-折旧部分-未支付现金的部分.

5.最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金。

资产负债表与利润表的关系是什么?

1、资产负债表和利润表属于勾稽关系.资产负债表、利润表两张报表之间的关系如下:资产负债表"未分配利润"科目期末数-"未分配利润"科目期初数=利润表"净利润"科目累计数;利润表"净利润"科目+"年初未分配利润"-本期分配利润-计提公积金、公益金=资产负债表"期末未分配利润"期末数.

2、资产负债表和利润表反映的都是资金运动,资产负债表反映的是资金的静态表现.反映某一时点奖资金的状况;利润表反映的是资金运动的动态表现,反映其一时期的经营状况.

3、资产负债表和利润表都是总性报告,都是月报,都是经济业务的综合反映.两表的作用相互补充,相辅为用.